Testament/erfbelasting en levenstestament.
Op 15 november 2023 verzorgde notaris Lim uit Uithoorn op uitnodiging van de KBO De Kwakel voor haar leden een presentatie voor ruim 60 aanwezigen in het Dorpshuis.
Nadat iedereen was voorzien van koffie of thee en een stoel (er waren meer mensen gekomen dan aangemeld en dat is een bijzonder goed teken) werd om 13.30 uur door Berry Verlaan een ieder welkom geheten en werd de agenda voor deze presentatie getoond door de notaris via een groot scherm.
Het programma had de volgende onderwerpen:
1. Het voorstellen van en door notaris Lim. Zij heeft sinds 1-4-2022 praktijk Amstelhoorn overgenomen, maar werkt al 20 jaar in het notariaat.
2.Erfbelasting langstlevende echtgenoot (of partner bij geregistreerd partnerschap)
De wettelijke verdeling bij overlijden is vanaf 1-1-2003 dat alle bezittingen worden toebedeeld aan de langstlevende onder de verplichting ook de schulden op zich te nemen. De kinderen krijgen een geldvordering welke pas opeisbaar is bij overlijden van de langstlevende ouder. Er is wel erfbelasting verschuldigd over die vordering welke de langstlevende direct na overlijden aan de belastingdienst moet betalen.
Echter er zijn vrijstellingsbedragen; in 2023 voor de langstlevende € 723.526 en voor een (pleeg)kind, en kleinkind € 22.918. Deze bedragen kunnen jaarlijks door de belastingdienst i.v.m. indexering aangepast worden. Boven die bedragen moet de langstlevende uit liquide middelen (zoals spaargeld) dus de belastingdienst betalen. Is er geen spaargeld dan zal de woning verkocht moeten worden.
Cees de Kuiper gaf nog aan dat er tegenwoordig met de belastingdienst een regeling is te treffen in 5 jaar, mits je bezwaar gemaakt hebt tegen de aanslag.Voorbeelden met bedragen voor bijvoorbeeld een ouder met 2 kinderen staan op de sheets van de notaris, die u hier kunt downloaden.
Om erfbelasting te voorkomen kun je een testament laten opmaken met een AFVULLEGAAT.
De langstlevende mag zichzelf dan een bepaalde bedrag (dat bedrag staat NIET in het testament) toekennen, waardoor het bedrag voor de kinderen minder wordt.
Wil je geen erfbelasting betalen dan verhoogt de langstlevende dus bij 2 kinderen de helft van de erfenis minus 3x het vrijstellingsbedrag per kind. Zie voorbeeld op de sheet van de notaris. De vordering van de kinderen op de erfenis is dan per kind het vrijstellingsbedrag dus geen erfbelasting verschuldigd en je spaargeld blijf je zelf houden.
Dit betekent wel dat de kinderen bij overlijden van de langstlevende meer erfbelasting moeten betalen, want het vrijstellingsbedrag is al gebruikt. Maar dat kan dan meestal uit de verkoop van de woning.
Hierna volgde een korte pauze waar notaris Lim rondliep om nog wat persoonlijke vragen te beantwoorden.
3. Levenstestament
In dit testament geef je een volmacht aan iemand die je vertrouwt als jezelf geen beslissingen meer kunt nemen (dus wilsonbekwaam bent) voor o.a. bank- en/of verzekeringszaken, verkoop huis, artsen en gemeenten. Heb je niet zo’n testament en ben je wilsonbekwaam dan gaat de rechter een curator aanwijzen, welke bij de rechter rekening en verantwoording moet afleggen.
De volmacht gaat direct na ondertekening levenstestament in, maar zolang je alles nog zelf kunt blijf je dus zelf bevoegd. Maak er wel elk jaar een aantekening bij dat je nog steeds wilsbekwaam (dus helder van geest) bent. Er kan ook een aantekening toegevoegd worden dat het na de verklaring wilsonbekwaam van een onafhankelijke arts ingaat.
Een gevolmachtigde vraagt bij een ONAFHANKELIJKE arts een verklaring van wilsonbekwaamheid aan. Te vinden als je VIA-arts googeld.
De gevolmachtigde mag bij medische volmacht de volgende beslissingen nemen: Medische behandeling. Communicatie arts en informatie opvragen bij hen. Wilsverklaring over levenseinde (is echter geen garantie dat arts eraan meewerkt)
4. Vraag en Antwoordo.a.:
Kun je als echtpaar 1 akte opmaken? Neen; het is een persoonlijke akte; dus 2 voor testament en eventueel 2 voor levenstestament.
Kosten aktes? ± € 1100 voor 2 testamenten en ± € 1100 voor 2 levenstestamenten; dit i.v.m. voorbespreking, concepten, en definiet exemplaar, inschrijving.
Opmerking notaris: bij afspraak levenstestament notaris gegevens gevolmachtigde mee.
Kan een volmacht door een ander kind aangevochten worden? In principe niet. Dit moet dan via de rechter en alleen bij misbruik zal de rechter instemmen.
Wordt bij opname verpleeghuis en verkoop huis door gevolmachtigde de eigen bijdrage veel hoger? Eigen bijdrage Verpleeghuis is o.g.v. vermogen 2 jaar vóór opname. Optie is ook wegschenking mits er een levenstestament is. Houdt rekening dat de belastingdienst wegschenken 180 dagen voor overlijden ziet als een deel van de erfenis en er dus erfbelasting over verschuldigd is.
Als kind is overleden vóór ouder en dat overleden kind had kinderen? Dan erven de kinderen van dat overleden kind (dus de kleinkinderen).
Huis verkocht aan kind en partner en zij gaan scheiden? V.a. 1-1-2018 is er een nieuwe wet dat erfenis en schenking privé blijft. Daarvoor ligt het eraan of ze op huwelijkse voorwaarden zijn getrouwd óf dat er een uitsluitingsclausule partners in het testament is opgenomen.
Huis verkocht aan kind(eren) met optie huren tot einde leven? andere fiscale regelingen.
Hierna bedankte Berry de notaris voor de mooie presentatie, uitleg en het beantwoorden van allerlei vragen. Er konden nog informatieboekjes worden meegenomen.
De KBO dankte alle aanwezigen en kon na afloop constateren dat deze middag voor onze leden verhelderend en nuttig is geweest.
Sheets welke de notaris heeft getoond zijn hier terug te vinden.
